Skatt på crypto casinos - så funkar det

När man spelar på crypto casinos med kryptovalutor behöver två olika skatter beräknas. Det är kapitalvinst/kapitalförlust vid avyttring av kryptovalutan samt inkomst av kapital vid en spelnettovinst över ett kalenderår.

Det finns ett flertal regler hos Skatteverket, samt svenska lagar, som påverkar hur skatten beräknas vid spel med kryptovaluta på casinon och bettingssidor. Denna guide visar steg för steg hur skatten ska beräknas vid olika tillfällen samt vilka regler hos Skatteverket som uträkningarna utgår ifrån.

I guiden sker beräkningar utifrån att spel har skett på ett casino som inte har svensk spellicens. Detta utifrån att inte ett enda casino med svensk spellicens accepterar kryptovalutor som betalningsmedel. Guiden är uppdelad i följande fyra kapitel:

1. Insättning - Kryptovalutan överförs till ett Bitcoin casino från en privat wallet. Totalt överförs 1 Bitcoin till ett casino. Vid detta tillfälle är kursen på 500 000 kronor.
2. Spel - Insatt Bitcoin används för spel på ett flertal olika videoslots, bordsspel och lotter.
3. Vinst - Under ett år gör spelaren en nettovinst på 0,2 Bitcoin. Det innebär att summan av vinster minus summan av insatser är 0,2 Bitcoin.
4. Uttag och växling - I slutet av året tas 1,20 Bitcoin ut från casinot. Vid detta tillfälle är bitcoinkursen på 800 000 kronor. Dessa 1,20 Bitcoin säljs till SEK och överförs till ett svenskt bankkonto.

I följande kapitel förklaras hur skattemässiga beräkningar behöver ske vid de fyra tillfällen som nämns ovan.

Insättning av kryptovaluta till ett casino påverkar inte skatteuträkningen. Sker däremot överföringen från en annan börs, eller en egen wallet, är sannolikheten stor att en transaktionskostnad uppstår.

Transaktionskostnaden betalas i den kryptovaluta som överförs och denna betalning klassas som betalning för en tjänst (överföringen). Det blir därmed en avyttring som ligger till grund för skatteberäkningen. Aktuell transaktionsavgift kan ses i så kallade Blockchain Explorer, exempelvis Mempool.space för Bitcoin.

"Om du överför krypto mellan två plånböcker du äger, så ses överföringsavgiften som att betala för en tjänst / Divly, deklarationstjänst för kryptovalutor"

När kryptovaluta används som spelinsats klassas det som avyttring. Detta utifrån att insatsen är ”ett köp av en tjänst” från casinot.

Det kan enkelt förklaras med att en person väljer att köpa en skraplott. Vid köpet övergår ägandeskapet av 0,0001 Bitcoin till casinot varpå spelaren får sin lott. När lotten sedan skrapas visas eventuell vinst eller förlust.

Eftersom kryptovalutor klassas som ”digitala tillgångar” och inte valutor behöver värdet på denna tillgång kontrolleras vid speltillfället, det vill säga när den avyttras.

"Du som är privatperson ska deklarera dina kryptovalutor om du till exempel har…använt kryptovaluta som spelinsats. / Skatteverket.se"

Vinster från casinon, lotterier och spelsidor ska deklareras och beskattas förutsatt att spel skett på sidor som uppfyller minst ett av dessa krav:

• Spelaktören vänder sig mot ”svenska spelmarknaden och kräver licens i Sverige men spelanordnaren saknar svensk spellicens”
• Spelaktören vänder sig inte ”specifikt sig till en spelmarknad inom EES”
• Spelaktören erbjuder spel på fysiska platser utanför EES
• Spelaktören har pyramidspel

(Samtliga citat från Skatteverkets hemsida)

Det innebär i praktiken att vinster från kryptocasinon ska lyftas upp i deklarationen. Detta förutsatt att nettovinsten är på minst 100 kronor per år. Hur vinsten ska beräknas, beskattas och deklareras framgår i Skatteverkets artikel ”Vinster i spel och tävlingar”.

Nettovinst per år

Nettovinsten beräknas per kalenderår och är summan av alla vinster minus summan av alla insatser. Detta sker separat för varje spelanordnare (exempelvis casino).

Förluster kommer därmed att kvittas mot vinster inom samma casino men inte mellan olika casinon. Detta eftersom det enbart är spelanordnare med nettovinst som ska tas upp i deklaration, inte de där nettoförlust uppstått.

Spelvinster är vinster i lotterier, vadhållningar, kombinationsspel eller pyramidspel. Om du ska betala skatt på en spelvinst deklarerar du det som inkomst av kapital. / Skatteverket.se

Inkomst av kapital i SEK

Nettovinsten anges vid punkt 7.2 (inkomst av kapital) i inkomstdeklarationen. Det innebär att skatt kommer att beräknas på 30 % av denna vinst. Nettovinsten behöver även räknas om till SEK innan den noteras.

Ett uttag från ett casino, till en egen wallet eller en kryptobörs, påverkar inte skatteunderlaget. Om det däremot uppstår en nätverkskostnad, i likhet med insättning, klassas denna avgift som avyttring.

Sker sedan växling till SEK beräknas kapitalvinst, eller kapitalförlust, utifrån genomsnittligt anskaffningsvärde.

Dubbelbeskattning

Som visas ovan kan det uppkomma en situation då spelaren blir ”dubbelbeskattad” för eventuella vinster. Detta genom att skatt först betalas för vinsten (30 %) och sedan för värdeförändringen (30 %).

Men det är inte konstigare än att en person vinner 100 000 kronor på ett svenskt lotteri, använder dessa pengar för att köpa Bitcoin och sedan säljer dessa med vinst. Skatt på spelvinsten betalas däremot i detta fall av spelanordnaren (spelbolaget) om de har svensk spellicens.

"Skattskyldig är den som anordnar lotteriet. / Lag om skatt på lotterivinster"

Ove köper 1 Bitcoin för 500 000 kronor på Coinbase och överför dem direkt till egen kryptoplånbok. Därifrån skickar han 0,8 Bitcoin till Jackbit Casino för att ta del av ett flertal olika välkomstbonusar. (Nätverkskostnad = Avyttring). Han sätter även in 0,1 Bitcoin på två andra casinon, Betpanda och Rakebit (Nätverkskostnad = Avyttring).

Oves första spel är 0,0001 Bitcoin på en videoslots på Jackbit (Avyttring) men det innebär en förlust. Under året både vinner och förlorar han på dessa tre casinon. Eftersom han inte gör uttag under året har han tydlig koll på totala vinsten eller förlusten under året.

Nettovinsten under året på Jackbit blev 0,4 Bitcoin. Han kunde alltså göra ett uttag på 1,2 Bitcoin. På Betpanda var nettoförlusten 0,05 Bitcoin och hos Rakebit var nettovinsten 0,001 Bitcoin.

Total nettovinst blev därmed 0,201 Bitcoin eftersom förlusten inte får kvittas mellan två olika spelbolag. Han beräknas värdet på dessa i SEK och anger vid 7.2 och betalar 30 % i skatt (inkomst av kapital). Med en kurs på 500 000 per Bitcoin blir skatten 30 150 kronor.

Ove säljer sina 1,201 Bitcoin till en kurs på 600 000 kronor per Bitcoin. Han kommer därmed att få 720 600 kronor. Eftersom han totalt betalat 500 000 kronor för dessa uppstår en vinst på 220 600 kronor (kapitalvinst via K4). Han anger detta på sin inkomstdeklaration och får betala 30 % i vinstskatt vilket blir 66 180 kronor. Totalt har han betalat 96 330 kronor i skatt.